Актуальні питання ЗЕД 2021 | Ольга Целуйко | Клуб Бухгалтерів Меркурій

Види валютних операцій. Чому важливо відрізняти поточні торговельні операції від неторговельних? Валюта розрахунку з нерезидентами. Актуальні обмеження у способах розрахунку за валютними операціями різних видів.
На що на практиці впливає незначний розмір валютної операції, які обмеження можна обійти за допомогою дотримання незначного розміру при здійсненні валютних операцій. Ризики дроблення валютних операцій.
Валютний нагляд над експортними операціями: загальні умови, коли не застосовується. Числові приклади.
Валютний нагляд над імпортними операціями.
Із якої дати нараховується пеня за несвоєчасні розрахунки з нерезидентом.
Приклади розрахунку пені за порушення терміну розрахунків за експортно-імпортні операції.

Безготівкові розрахунки.
Розрахунки з використанням карток. Чи може підприємство сплатити проценти за кредитом нерезиденту із застосуванням платіжної картки?
Готівкові розрахунки з резидентами: головні правила.
Розрахунки готівкою у відрядженнях. Скільки готівкової валюти можна взяти у відрядження? Чи може працівник придбати у закордонному відрядженні зразки товарів для підприємства за готівкову валюту?
Розрахунки інвалютою з працівниками підприємства.
Правила ведення касових операцій в інвалюті.
Документи для купівлі та продажу інвалюти, розрахунків в інвалюті.
Фінансова та адміністративна відповідальність за порушення при здійсненні валютних операцій.

Курсові та сумові різниці: як обліковувати.
Типові помилки при розрахунку курсових різниць. Чи слід розраховувати курсові різниці за валютною заборгованість перед підзвітною особою?
Курсові різниці в єдинників: юросіб і підприємців. Проблемні питання. Огляд останніх податкових роз’яснень. Судова практика.
Операції купівлі-продажу інвалюти в бухобліку.
Короткострокові кредити та позики від нерезидента: валютне регулювання та облік.
Довгострокові кредити та позики від нерезидентів: особливості обліку та дисконтування.

Як правильно визначити первісну вартість імпортного товару.
Підприємство-неплатник ПДВ імпортує товар. Чи включається ПДВ, сплачений на митниці, до первісної вартості товарів?
Документи, що підтверджують вартість імпортних товарів.
Бухоблік придбання імпортних товарів (перша подія - аванс, перша подія - придбання).
Податкові різниці з податку на прибуток по операціям придбання товарів у нерезидентів.
Податковий кредит по операціям імпорту: база оподаткування, підстава для відображення в Декларації. Імпортер не відобразив податковий кредит у періоді оформлення ТД: чи можна це зробити пізніше.
Бухоблік безоплатно отриманих імпортних товарів. Податок на прибуток і ПДВ.

Експорт товару з фактичним вивезенням і без вивезення.
Дата визнання доходу: за якими правилами визначати.
Правила ІНКОТЕРМС і вимоги Цивільного Кодексу.
Документи, що підтверджують дату виникнення доходу.
Сума доходу експортера: за яким курсом визначати. Перша подія – відвантаження товарів іноземному покупцеві. Перша подія – передоплата, що надійшла від іноземного покупця. Надходження декількох авансів. Отримання часткової передоплати.
Податкові різниці з податку на прибуток по операціям реалізації товару нерезидентам.
ПДВ при експорті товарів: дата виникнення податкових зобов'язань, база оподаткування, оформлення податкової накладної.
Штрафи за нереєстрацію податкових накладних за експортними операціями.
Експорт без вивозу та ПДВ.