Оновлені додатки АМ, РІ,ПН, ЗП, ВП, ПП. Новий додаток КІК: хто має заповнювати. Обов’язкові реквізити декларації, без яких вона перетворюється на папірець.

• Як звітувати з податку на прибуток за 2021 рік тим, хто отримав дохід у 2020 році менш ніж 40 млн грн.? Чи можна відмовитися від податкових різниць?
• Кому не обійтись від застосування коригуючих різниць за наслідками 2021 року (про незастосування є відмітка в декларації за 2020 рік)?

• Які показники фінансової звітності та декларації пильнують податківці? Оновлення ризик-орієнтованої моделі відбору платників до перевірки.
• Бухгалтерський облік – першооснова об’єкта оподаткування прибутку для всіх платників податку. Вплив окремих операцій на об’єкт оподаткування податком на прибуток.
• Первинні документи, що підтверджують витрати. Коли первинка може «зіпсувати» бухфінрезультат до оподаткування?

• Як враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування доходи та витрати при відвантаженні товарів, виконанні робіт, наданні послуг на загальній системі оподаткування, щодо яких отримано попередню оплату на спрощеній системі оподаткування?
• Чи враховуються при визначенні об’єкта оподаткування кошти, отримані платником податку на прибуток за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування?

• Чи можна перенести збиток при переході з єдиного податку на податок на прибуток?
• Не включили збитки до декларації з прибутку збиток минулих років: як виправити.
• Податкові ризики включення від’ємного значення об’єкта оподаткування попередніх періодів до «податкових» витрат поточного року.
• Відображення «збитків» у додатках РІ та ПП.

Додаток РІ:

• Основні засоби без МНМА: «проблемна» амортизація; нульова вартість, ліквідаційна вартість, ремонти та поліпшення об’єктів; що зазначаємо в додатку АМ. Залишилася недоамортизована частина ремонту орендованого ОЗ після закінчення договору: що з коригуванням фінрезультату. Перевели ОЗ до складу необоротних активів, утримуваних для продажу: що з коригуванням фінрезультату. Використовуєте для виробничих цілей жиле приміщення: що з податковою амортизацією.
• Резерви та забезпечення: безнадійна заборгованість – податкові нюанси застосування п.14.1.11 ст.14 ПКУ та наслідки списання без мір по стягненню. Списання безнадійної заборгованості з метою оподаткування: різні правила для тих, хто застосовує/не застосовує коригуючі різниці.
• Операції з нерезидентами. У якому «переліку» Ваш контрагент? Які операції обмежуються? Як фіскали контролюють 30%? Коригування фінрезультату за п. 140.5.5-1 ПКУ: чи доводити ділову мету.
• Проценти, нараховані на користь нерезидентів: чи враховуються до зменшення фінрезультату.
• Роялті.
• Самостійне річне коригування з ТЦО.
• Уникаємо подвійного оподаткування. Коли застосовується «зворотне» коригування?
• Податкові наслідки операцій із «неприбутковими» контрагентами, рахуємо ліміт витрат.
• Проблемні безоплатності: прощення дебіторської заборгованості, податковий статус контрагента має значення.
• Штрафи!
• Поворотна фінансова допомога надана/отримана: чи завжди без податкових наслідків для податку на прибуток.

Додаток ПН:

• Виплачуєте нерезиденту дохід: за яких умов виникнуть пільги з податку.
• Як відобразити в декларації з податку на прибуток виплати доходів нерезиденту?
• Як розраховувати податок у разі виплати негрошових доходів нерезиденту?
• Чи підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента безоплатно надані товари, послуги, ОЗ нерезиденту-юрособі?
• Виплата доходу нерезидентам у вигляді роялті, процентів, рекламних послуг, фрахту, штрафних санкцій та інших виплат.
• Податок на доходи нерезидента (репатріація), розрахунок ставки та вірне застосування курсу валюти.
• Документальне підтвердження сплати податку за кордоном і бенефіціарності.
• Застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування: як правильно «прочитати» та застосувати на практиці.

Додаток АВ:

• Коли при виплаті дивідендів не сплачується авансовий внесок із податку на прибуток?
• Дивіденди фізичним особам та юридичним, резидентам і нерезидентам – відображаємо все, враховуємо не все!
• Сплачуєте дивіденди юрособі-засновнику: коли та як сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток.
• Особливості застосування «формули» при обчисленні авансу при виплаті дивідендів на користь юридичних осіб.
• Ув’язка показників додатків АВ та ЗП.
• Нюанси нарахування авансового внеску з податку на прибуток при реінвестиції дивідендів.

Додаток ВП:

• Вплив бухгалтерських помилок на податок на прибуток.
• Помилки з податку на прибуток - способи виправлення. Обираємо оптимальний варіант виправлення в залежності від суті помилки.

Додаток ЗП:

• Основні правила зменшення: врахування «закордонного» податку; авансу за дивідендами.

Додаток ПП:

• Звітуємо про пільги. Особливості заповнення.
• Чи подається додаток ПП, якщо в І кварталі звітного року платник податку користувався пільгою у зв’язку з перенесенням від’ємного значення попереднього року, а в наступних звітних періодах (зокрема за рік) об'єкт оподаткування з податку на прибуток має від'ємне значення або дорівнює нулю (без врахування від'ємного значення об'єкта оподаткування попереднього звітного року)?